Loading...
Kế toán thiên ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Công ty kế toán Thiên Ưng
Dạy hết sức - Học hết mình - nâng trình kế toán
Học làm kế toán tổng hợp
Học kế toán thuế thực tế
Học phần mềm kế toán Fast - Misa
Học kế toán trên Excel thực tế
Hóa đơn giấy
Kế Toán Thiên Ưng
Hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT: cách viết + Kê khai + Mẫu

Khi kế toán viết hóa đơn sai dòng thuế suất mà bên bán và bên mua đã kê khai thuế thì theo điều 20 của Thông tư 39/2014/TT-BTC hai bên phải tiến hành lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót trên hóa đơn. Sau đó bên bán tiến hành xuất hóa đơn điều chỉnh.hóa đơn điều chỉnh giảm thuế suất

Sau đây Kế Toán Thiên Ưng xin được hướng dẫn các bạn xuất hóa đơn điều chỉnh trong trường hợp: điều chỉnh giảm thuế suất thuế giá trị gia tăng:
-        Thông tin người mua h
àng các bạn ghi đầy đủ như hóa đơn trước.
-        Tại cột : Tên h
àng hóa dịch vụ các bạn ghi: Điều chỉnh giảm thuế suất và tiền thuế của hóa đơn số … ký hiệu … ngày…tháng…năm...
-        Các chỉ tiêu còn lại như: đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền, cộng tiền hang các bạn không ghi gạch bỏ “ \ “ . Chú ý ở hóa đơn cũ các chỉ tiêu này không sai, nên không ghi vào hóa đơn điều chỉnh. Chỉ ghi những phần cần điều chỉnh với hóa đơn trước đó.
-        Cột hình thức thanh toán: trả bằng tiền gì thì ghi tiền đó. Còn nếu đối trừ công nợ ( tức là trước đó khách hang chưa trả tiền) thì các bạn có thể gạch chéo.
-        Dòng thuế suất: Các bạn ghi mức thuế suất đã bị ghi tăng ở hóa đơn trước. Ví dụ: hóa đơn trước các bạn ghi 10% nhưng thực tế hang hóa đó chị chịu thuế 5% => ở hóa đơn cũ các bạn đã ghi tăng lên 5%, vậy là cần điều chỉnh giảm 5% Nên các bạn ghi 5% vào mục thuế suất.
-        Dòng tiền thuế: ghi số tiền thuế theo mức thuế suất cần điều chỉnh giảm.
( = thuế suất điều chỉnh nhân với số tiền ở dòng cộng tiền hang ở hóa đơn cũ sai cần điều chỉnh)
-        Dòng Tổng cộng thanh toán ghi số tiền thuế GTGT cần điều chỉnh giảm

Chú ý: hóa đơn điều chỉnh giảm không được ghi âm. Nhưng khi kê khai kê toán phải kê khai âm.

Hướng dẫn các kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT như sau:

-        Bên bán -> Xuất hóa đơn điều chỉnh -> Kê ở bảng kê bán ra tại mục theo thuế suất trên hóa đơn điều chỉnh.
-        
Bên mua -> HĐ đầu vào -> Kê ở bảng kê mua vào
-        Cách kê khai âm: đặt dấu trừ “–“ đằng trước số tiền thuế
-        Các chỉ tiêu còn lại điền như sau:
    + Điền đầy đủ các chỉ tiêu: Hóa đơn, người bán/người mua/MST.
    + Cột mặt h
àng: Bỏ trống
    + Cột Doanh thu đối với bên bán và cột giá trị HHDV mua vào chưa có thuế : Bỏ trống ( vì trên hóa đơn không có phần này)
    + Cột tiền thuế: các bạn gõ phần tiền thuế trên hóa đơn.
Chú ý: Rất nhiều bạn nghĩ rằng không làm được như trên và phần mềm sẽ báo lỗi, nhưng thực tế máy chỉ cảnh báo (đỏ ) là có sự khác lạ “ số thuế không tương ứng với doanh thu” còn các bạn vẫn ghi và in được tờ khai thuế như bình thường. Nhớ nhé: không chia ngược tiền thuế cho thuế suất để đưa vào cột doanh thu hay giá trị HHDV mua vào. ( hóa đơn trước không sai doanh thu)
    + Cột ghi chú các bạn ghi: Điều chỉnh giảm tiền thuế của hóa đơn số…, ký hiệu… ngày….
Xong
Kế toán Thiên Ưng xin Chúc các bạn điều chỉnh thành công!
Xem thêm: Cách viết hóa đơn điều chỉnh giảm đơn giá 

Mẫu hóa đơn điều chỉnh giảm thuế GTGT để các bạn tham khảo: 

                                            Mẫu số: 01GTKT3/001
HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
                                                                                                                                   Ký hiệu: TU/21P
                                                                          Liên 1: Lưu                                      Số:         0000100     
                                                            Ngày..20..tháng...4..năm 2021..
Đơn vị bán hàng: Công Ty TNHH Tam Thanh
Mã số thuế: 0106235892
Địa chỉ: số 2 Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
Điện thoại:.................................................Số tài khoản..................................................................................
Họ tên người mua hàng .................Điều Lại Chuẩn... ...................................................
Tên đơn vị............Công ty CP Thiên Quang .............................
Mã số thuế:………0106568986……………………………………………………………
Địa chỉ........số 68 Xuân Thủy - Cầu giấy - Hà Nội .........................................
Hình thức thanh toán:.......\................................Số tài khoản………………………………………………..
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
   Điều chỉnh giảm thuế suất và tiền thuế GTGT của hóa đơn số 0000089 ký hiệu TU/21P ngày 15/2/2021  \  \  \  \
           
           
           
           
     Cộng tiền hàng:                                                                                                     ……\……....
Thuế suất GTGT:   ....…5… %  ,                                     Tiền thuế GTGT:              …500.000………
Tổng cộng tiền thanh toán                                                                                   .........500.000.......
Số tiền viết bằng chữ:..............Năm trăm nghìn đồng...................................
 
Người mua hàng
(Ký, ghi rõ họ, tên)
Chuẩn
Điều Lại Chuẩn

 
 
 
 
Người bán hàng
(Ký, đóng dấu ghi rõ họ, tên)
Chỉnh
Điều Văn Chỉnh
 
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
               
 
 

Lưu ý: trước khi lập hóa đơn điều chỉnh 2 bên phải lập biên bản điều chỉnh hóa đơn (ký đóng dấu, mỗi bên giữ 1 bản)

Mẫu xem tại đây: Mẫu biên bản điều chỉnh hóa đơn


Bình chọn bài viết
Xem kết quả: / 30 số bình chọn
Bình thường Tuyệt vời
Chia sẻ bạn bè
Giảm 20% học phí khóa học kế toán ONLINE
BÀI VIẾT LIÊN QUAN
Các nội dung bắt buộc trên hóa đơn GTGT
Quy định về các nội dung bắt buộc và không bắt buộc trên hóa đơn
Các loại - Hình thức hóa đơn tài chính hiện nay
Các loại và hình thức hóa đơn tài chính hiện nay đang được quy định tại thông tư 39/2014/TT - BTC và được sửa ...
Mẫu thông báo phát hành hóa đơn giá trị gia tăng
Cách làm Mẫu: TB01/AC Thông báo phát hành hóa đơn được ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/...
Những điều cần biết về hóa đơn giá trị gia tăng (hóa đơn đỏ)
Tìm hiểu về nội dung ghi trên hóa đơn GTGT: tên loại hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, mẫu số hóa đơn, liên hóa đơn...
Cách viết hóa đơn, kê khai, hạch toán hàng cho biếu tặng
Hướng dẫn cách viết hóa đơn, kê khai, hạch toán hàng cho biếu tặng nhân viên và khách hàng dịp lễ tết không th...
Xử lý hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ người mua 2021
Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn viết sai tên công ty, địa chỉ người mua hàng khi hóa đơn chưa kê khai thuế hoặc đ...
Hotline : 0987 026 515
.
Email: ketoanthienung@gmail.com
Giới thiệu về thiên ưng
Đang trực tuyến: 114
Tổng truy cập: 125.674.038

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG

Hotline: 0987 026 515

Email: hotroketoan68@gmail.com

KẾ TOÁN THIÊN ƯNG DMCA.com
HÀ NỘI: Có 5 cơ sở
CS1:  Xuân Thủy - Cầu Giấy - Hà Nội. 
CS2:  Định Công - Phương Liệt - Thanh Xuân - Hà Nội
CS3: Nguyễn Trãi - Thanh Xuân - Hà Nội
CS4: Nguyễn Văn Linh - Sài Đồng - Long Biên
CS5: Trần Phú - Mộ Lao - Hà Đông - Hà Nội. 
 
HỒ CHÍ MINH: Có 2 cơ sở
CS6:  Đường CMT8, Phường 11, Quận 3, TP. HCM
CS7:  Phường Hiệp Bình Chánh, Q. Thủ Đức, TP. HCM
   

 
 
Học Thực Hành Kế Toán ONLINE
Học Thực Hành Kế Toán ONLINE
Công ty kế toán Thiên Ưng - thương hiệu tin dùng
[X] Đóng lại













chương trình khuyến mại